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《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题(4)

归档日期:06-24       文本归类:执行控制程序      文章编辑:爱尚语录

  1、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有:

  I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段;

  III、监督的程度与性质应当作书面记载,最好在适当的工作底稿上加以反映。

  2、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:

  A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

  C、随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

  D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

  3、在与最高管理层讨论之后,内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:

  4、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质,下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分:

  5、某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目,该审计师并无现金管理方面的经验,而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定?

  B、助理审计师开展审计工作、编制审计报告,并交由首席审计执行官详细审阅。

  6、如果内部控制非常薄弱,以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是:

  C、资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。

  7、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比,后者最不可能:

  C、向外部法律顾问咨询,来决定如何采取行动,包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

  D、将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

  10、由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是:

  B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单,并对这些数据加以分析。

  D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。

  11、为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是:

  12、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当审计程序是:

  II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。

  13、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:

  15、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形,但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则:

  C、不对可能的误报进行测试,因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;

  17、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的:

  A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;

  C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;

  D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。

  18、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制:

  A、审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;

  C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;

  C、审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告;

  D、理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

  21、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责:

  25、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述:

  26、控制可根据其所实施的职能来分类,比如,检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制:

  27、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制:

  C、无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较;

  D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

  33、在已购商品收条上,验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将已注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是:

  35、管理层对保持控制负有责任。事实上,有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制:

  36、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是:

  D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论,因为上述分析是没有意义的。

  40、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度,以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的:

  41、控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是:

  Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情;Ⅱ、员工对待其工作是客观的;Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制;Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息。

  43、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求:

  44、在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了:

  45、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是:

  46、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金,有些资金的使用要经政府授权的限制,有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形,使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序,以确保能够遵照预算执行项目,并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中,不应开展以下哪项程序:

  C、抽取费用支出样本,确定费用支出:(1)是否恰当归类;(2)是否适合于该项目;(3)设计是否满足项目的目标;

  D、比较实际结果与预算结果,确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

  Ⅱ、内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性,来协助遏制舞弊行为。

  Ⅲ、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

  相关链接:2011年国际注册内部审计师考试网上辅导招生方案

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